Заключение №06\19 от 18.06.2019г.
по результатам экспертно-аналитического мероприятия по рассмотрению отчета об исполнении бюджета муниципального образования
«город Грозный» за 1 квартал 2019 года.
Анализ отчёта об исполнении бюджета муниципального образования городского округа «город Грозный» (далее – бюджет города Грозный) за 1 квартал 2019 года проведен Контрольно-счетной палатой г. Грозный (далее – КСП) в соответствии с п. 5 ст. 264.2, Бюджетного кодекса Российской Федерации, со ст. 33 Положения «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании «город Грозный», утверждённого решением Совета депутатов города Грозный от 07.04.2016 №15., п. 3.0 плана работы КСП на 2019 год и распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты города Грозного от 10.06.2019 №15-р.
Отчёт об исполнении бюджета города Грозный за 1 квартал 2019 года утвержденный Распоряжением Мэрии города Грозного от 31.05.2019года №855 содержит сведения:
- о доходах бюджета города Грозный за 1 квартал 2019 года;
- о расходах бюджета города Грозный за 1 квартал 2019 года;
- об источниках финансирования дефицита бюджета города Грозный;
- информацию о численности выборных должностных лиц муниципального образования городского округа город Грозный, муниципальных служащих и работников муниципальных учреждений города Грозный и фактических затратах на их содержание за 1 квартал 2019 года;
- пояснительная записка ГУ Департамент финансов города Грозного;
- справка ГУ Департамент финансов города Грозного по уточнению
доходной и расходной части бюджета за 1 квартал 2019года;
- информация об использовании средств резервного фонда Мэрии г.Грозный.
Цель проведения экспертно-аналитического мероприятия: Анализ достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления отчёта за 1 квартал 2019 года.
Предмет проверки: средства бюджета города Грозный.
Объект проверки: муниципальное образование городской округ «город Грозный».
Срок проведения экспертно-аналитического мероприятия:
с 13.06.2019 года по 17.06.2019 года.
Проверяемый период: 1 квартал 2019 года.
Отчет об исполнении бюджета города Грозный за 1 квартал 2019 года представлен в Контрольно-счетную палату в срок, установленный главой 7 статьи 33 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Грозный, утверждённый Решением Совета депутатов города Грозного 07.04.2016 № 15.
Общая характеристика бюджета города Грозный:
Решением Грозненской городской Думы от 28.12.2018 №102 «О бюджете муниципального образования город Грозный на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (далее Решение о бюджете на 2019 год) утверждены следующие основные характеристики бюджета города Грозного на 2019 год:
Общий объем доходов бюджета в сумме 6 256 933,2 тыс.рублей в том числе:
- собственные доходы в сумме - 2 024 101,6 тыс.рублей из них:
- налоговые доходы - 1 896 828,3 тыс.рублей;
- неналоговые доходы - 127 273,2 тыс.рублей.
- безвозмездные поступления в сумме 4 232 831,6 тыс.рублей. Общий объем расходов бюджета в сумме 6 256 933,2тыс.рублей.
В ходе исполнения бюджета на основании уведомлений Министерства финансов Чеченской Республики от 27.02.2019 № 383-8-л, 26.03.2019 № 312-9, от 26.03.2019 № 312-12, справки №232-6 от 04.03.2019, внесены изменения в кассовый план и сводную бюджетную роспись по факту поступления в бюджет города безвозмездных поступлений из Республиканского бюджета, имеющих целевое значение на сумму 408 959,6тыс.рублей, что в соответствии с п. 3 статьи 232 Бюджетного кодекса допустимо. Из них:
- дотации - 48 407,0 тыс.рублей;
- субсидии - 322 593,6 тыс.рублей;
- субвенции - 37 959,0 тыс.рублей.
По собственным доходам изменений нет.
В результате внесенных изменений уточнённый план по собственным доходам и безвозмездным поступлениям бюджета на 2019 год по состоянию на 01.04.2019г., составил в сумме 6 665 892,7 тыс.рублей из них:
- собственные доходы в сумме - 2 024 101,6 тыс.рублей из них:
- налоговые доходы - 1 896 828,3 тыс.рублей;
- неналоговые доходы - 127 273,2 тыс.рублей.
- безвозмездные поступления в сумме - 4 641 791,2 тыс.рублей
По результатам проведенного анализа доходной части бюджета Контрольно-счетная палата отмечает что произведенные изменения сводной бюджетной росписи соответствуют требованиям п.3 ст.217 БК РФ.
Анализ поступления доходов бюджета за 1 квартал 2019 года.
Кассовое исполнение бюджета по доходам за 1 квартал 2019 года по состоянию на 01.04.2019г., составило в сумме 1438 663,2тыс. рублей или 21,6 % от утвержденных плановых назначений из них:
- собственные доходы в сумме - 434 918,8 тыс.рублей;
- безвозмездные поступления - 1 003 744,4 тыс.рублей.
Анализ исполнения доходной части бюджета за 1 квартал 2019 года показал что увеличение общей суммы доходов по отношению к доходам за аналогичный период 2018 года составил на сумму 176 271,1 тыс. рублей, или на 12,3% больше.
Сумма собственных доходов городского бюджета за 1 квартал 2019 года составляет в сумме 434 918,8 тыс. рублей по сравнению с 1 кварталом 2018 года(378 633,6 тыс. рублей), увеличение поступлений собственных доходов составило в сумме 56 285,2 тыс. рублей, или 14,8 % больше. Доля собственных доходов в общей сумме доходов городского бюджета составляет 30,2% (в 1 квартале 2018 года доля собственных доходов составляла 30,0%).
Объем безвозмездных поступлений по сравнению с 1 кварталом 2018 года (883 758,5 тыс.руб.),увеличился на сумму 119 985,9 тыс. рублей или 13,5%. Доля безвозмездных доходов в общей сумме доходов городского бюджета составляет 69,8%.
Доходы городского бюджета за 1 квартал 2019 года по группам бюджетной классификации:
-«налоговые доходы» поступило – 385 004,6 тыс. рублей, что составляет 20,0 % к утвержденным годовым плановым назначениям по данному виду доходов. Доля поступивших за отчетный период налоговых доходов от объема собственных доходов составляет 88,5%. По сравнению с 1 кварталом 2018года(340 105,0 тыс. рублей), поступления налоговых доходов увеличилось на сумму 44 899,6 тыс. рублей или больше на 13,2%.
-«неналоговые доходы» поступило 53 566,7 тыс. рублей, что составляет 42,0% к утвержденным годовым плановым назначениям по данному виду доходов. Доля поступивших за отчетный период неналоговых доходов от объема собственных доходов составляет 11,3%. По сравнению с 1 кварталом 2018года (38 528,6 тыс. рублей), поступления неналоговых доходов увеличилось на сумму 15 038,1тыс. рублей или больше на 39,0%..
-«безвозмездные поступления» - поступило 1 003 744,4 тыс.рублей или 23,7 % исполнения к годовым плановым назначениям. Доля безвозмездных поступлений от общего объема доходов за 1 квартал 2019 года составляет 69,7%. По сравнению с 1 кварталом 2018 года (883 758,5 тыс.рублей), поступления безвозмездных поступлений увеличилось на сумму 119 985,9 тыс. рублей или 13,5%.
Анализ исполнения расходной части бюджета за 1 квартал 2019 года.
В ходе исполнения бюджета с увеличением доходной части бюджета, расходная часть также увеличена на сумму 408 959,6тыс.рублей и по состоянию на 01.04.2019 года составила 6 665 892,8тыс.рублей.
Кассовое исполнение расходной части бюджета города Грозного за 1 квартал 2019 года составило в сумме 1 263 087,9 тыс. рублей или 20,1% от утвержденных годовых назначений из них;
-(01) «Общегосударственные вопросы» - 83 944,1 тыс.рублей;
-(03) «национальная безопасность» - 832,6 тыс.рублей;
-(04)«национальная экономика» - 34 363,6 тыс.рублей;
-(05) «жилищно-коммунальное хозяйство» - 65 823,8 тыс.рублей;
-(06) «Охрана окружающей среды» - 384,3 тыс.рублей;
-(07) «образование» - 959 770,6 тыс.рублей;
-(08) «культура, кинематография» - 58 031,8 тыс.рублей;
-(10) «социальная политика» - 58 018,0 тыс.рублей;
-(11) «физическая культура и спорт» - 1 919,2 тыс.рублей;
По сравнению с 1 кварталом 2018 года ( 1 166 803,6 тыс.руб.), расходы бюджета увеличились на 92 284,3 тыс. рублей, или на 8,2 % .
Анализ исполнения расходной части бюджета показал, что основная доля расходов бюджета произведена на образовательную сферу, сумма средств направленных на «образование» 1 квартале составляет 944 922,3тыс. рублей, или 74,8% от общей суммы расходов. По сравнению с 1 кварталом 2018 года(944 922,3тыс. рублей), расходы по разделу увеличены на сумму 14 848,3 тыс. рублей, или на 1,5 %.
По результатам анализа кассового исполнения доходов и расходов бюджета по состоянию на 01.04.2019 года установлено что бюджет исполнен с профицитом в сумме 175 575,3 тыс.рублей.
Использование средств резервного фонда Мэрии города Грозного.
Решением Грозненской городской Думы от 28.12.2018 №102 «О бюджете муниципального образования город Грозный на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» резервный фонд Мэрии города Грозного утвержден в сумме 45 000,0тыс.рублей.
В соответствии с Распоряжениями Мэрии города Грозного за 1 квартал 2019 года из резервного фонда использовано средств в сумме 690,5 тыс.рублей из них:
- в целях внесения годового членского взноса в Союз городов воинской славы за 2018 год в сумме - 141,8 тыс.рублей.
- в целях внесения годового членского взноса в Союз российских городов за 2018 год в сумме - 118,8 тыс.рублей.
- в целях внесения годового членского взноса в Ассоциацию «Международная Ассамблея столиц и крупных городов (МАГ) в сумме - 260,0 тыс.рублей.
- в целях внесения годового членского взноса в Международную ассоциацию «Евразийское региональное отделение «Объединенные Города и Местные власти) за 2019год в сумме - 169,9 тыс.рублей
Заключение.
В представленном утверждённым постановлением Мэрией города Грозного от 31.05.2019 № 855 отчёте об исполнении бюджета города Грозного за 1 квартал 2019 года, в отчётной форме (по ОКУД 0503317) результат исполнения бюджета города по плановым назначениям составил по доходам 1 438 663,2 тыс. рублей по расходам 1 263 087,9 тыс.рублей (профицит бюджета) составил 175 575,3 тыс.рублей.
Представленный отчет об исполнении бюджета муниципального образования город Грозный за 1 квартал 2019 года удовлетворяет требованиям Бюджетного кодекса и Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе городе Грозный.
Предложения:
- Рекомендовать Мэрии города Грозный принять меры:
- по своевременному и полному поступлению в городской бюджет всех доходных источников, в том числе налоговых и неналоговых поступлений;
2. Обратить внимание:
- на своевременное финансирование и исполнение отдельных статей расходов;
- на уровень освоения годовых бюджетных назначений;
3. Обеспечить:
- соблюдение требований бюджетного законодательства по исполнению бюджета, в том числе по надлежащему исполнению муниципальных программ.
По результатам экспертизы Контрольно-счетная палата города Грозного считает, что отчет об исполнении бюджета за 1 квартал 2019 года подготовлен в рамках действующего бюджетного законодательства, не имеет признаков коррупциогенности и может быть утвержден в представленном виде
Зам.Председателя
Контрольно-счетной палаты города Грозного Анасов Р.Д.