Заключение № 10\19 от 13 ноября 2019г.
по результатам экспертно-аналитического мероприятия по рассмотрению отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 9 месяцев 2019 года.
1. Основание для проведения экспертизы:
Контрольно-счетной палатой города Грозного в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Бюджетным кодексом Российской Федерации, «Положением о бюджетном процессе и бюджетном устройстве в муниципальном образовании город Грозный», Положением о Контрольно-счетной палате города Грозного, Планом работы на 2018 год и распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты города Грозный от 06.11.2019г. №27-р
Проведено экспертно-аналитическое мероприятие на основании представленного отчета об исполнении бюджета города Грозного за 9 месяцев 2019года, утвержденного распоряжением Мэрии города Грозного от 05.11.2019г.,№1752 (далее - Отчет), направленного Грозненской городской Думой в адрес Контрольно-счетной палаты, письмом №247-04-02/16 от 06.11.2019 г.
2.Предмет экспертизы: Средства бюджета муниципального образования «город Грозный» за 9 месяцев 2019 года.
3.Цель экспертизы: Анализ достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления отчёта за 9 месяцев 2019 года.
4. Проверяемый период: 9 месяцев 2019 года.
Отчет об исполнении бюджета города Грозный за 9 месяцев 2019 года представлен в Контрольно-счетную палату в срок, установленный п. 5 ст. 33 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Грозный утвержденный Решением Грозненской городской Думой от 01.10.2019 № 43.
Основным методом проведения экспертно-аналитического мероприятия является анализ, соответствия отчета требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, и Решения Грозненской городской Думы от 28.12.2018 года №102 «О бюджете муниципального образования « городской округ «города Грозный» на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» с изменениями. В составе отчета об исполнении бюджета за 9 месяцев 2019 года имеется:
-Распоряжение Мэрии города Грозного от 20.11.2018года №2289 Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 9 месяцев 2018 года;
-отчет об исполнении консолидированного бюджета муниципального образования города Грозного на 01.10.2019 г.(форма №0503317);
- пояснительная записка Департамента финансов Мэрии города Грозного;
- справка Департамента финансов Мэрии города Грозного по уточнению доходной и расходной части бюджета за 9 месяцев 2019года;
- отчет использования средств резервного фонда Мэрии города Грозного.
При проведении экспертизы учтены положения Бюджетного кодекса Российской Федерации и «Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании город Грозный» утвержденный Решением Грозненской городской Думы от 01.10.2019 № 43. .
Общая характеристика бюджета города Грозного.
Решением Грозненской городской Думы от 28.12.2018г. № 102 «О бюджете муниципального образования городской округ «город Грозный» на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов», общий объем доходов бюджета на 2019 год утвержден в сумме 6 256 933,2 тыс.рублей в том числе:
Собственные доходы в сумме - 2 024 101,6 тыс.рублей из них:
- налоговые доходы - 1 896 828,3 тыс.рублей;
- неналоговые доходы - 127 273,2 тыс.рублей.
Безвозмездные поступления в сумме 4 232 831,6 тыс.рублей в том числе;
- дотации в сумме 197 590,2 тыс.рублей;
- субвенции в сумме 4 035 241,4 тыс.рублей.
Общий объем расходов бюджета на 2019 год утвержден в сумме 6 256 933,2 тыс.рублей.
В ходе исполнения бюджета, в соответствии с Решением Грозненской городской Думы от 01.10.2019г. № 38 «О внесении изменений в Решение Грозненской городской Думы от 28.12.2018г. № 102 «О бюджете муниципального образования городской округ «город Грозный» на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов», общий объем доходной части увеличен на сумму 873 313,2 тыс.рублей или 13.9%, расходной части бюджета на сумму 1 007 902,6 тыс.рублей или 16,1%.
Принятым решением прогнозируемый общий объем доходов бюджета города Грозного утвержден в сумме 7 130 246,4 тыс. рублей, в том числе:
- безвозмездны и безвозвратных поступлений из республиканского бюджета в сумме 5 106 144,8 тыс. рублей;
- налоговых и неналоговых доходов в сумме 2 024 101,6 тыс. рублей.
Общий объем расходов бюджета города Грозного в сумме 7 264 835,7 тыс. рублей. Прогнозируемый дефицит бюджета города Грозного в сумме 134 589,3 тыс. рублей.
Анализ данных отчета об исполнении бюджета города Грозного за 9 месяцев 2019 года.
В соответствии с представленным отчетом об исполнении консолидированного бюджета по состоянию на 01.10.2019г.,(ф.0503317), план по общему объему доходов бюджета на 2019г.,предусмотрен в сумме -7 186 350,6 тыс.рублей, план по общему объему расходов в сумме – 7 320 940,0 тыс.рублей.
В ходе проведенного анализа установлено что план по доходам бюджета претерпел изменения в сторону увеличения на сумму - 56 104,3тыс.рублей по безвозмездным поступления из республиканского бюджета при одновременном сокращении субвенции на сумму 824,7тыс.рублей:
- дотации в сумме - 33 877,6 тыс.рублей;
- субсидии в сумме - 6 716,4 тыс.рублей;
- прочие субсидии в сумме - 8 238,7тыс.рублей;
- прочие межбюджетные трансферты в сумме 5 000,0тыс.рублей.
В результате произведенных изменений общий план по объему доходов бюджета на 2019 по состоянию на 01.10.2019г., составляет в сумме 7 186 350,6 тыс.рублей из них:
- налоговые и неналоговые доходы - 2 024 101,6 тыс.рублей;
- безвозмездные поступления - 5 162 249,1 тыс.рублей;
С увеличением доходной части бюджета, изменения претерпел план по расходам. Так в результате произведенных изменений общий объем расходов бюджета на 2019 год по состоянию на 01.10.2019г., составляет 7 320 940,0 тыс.рублей.
Прогнозируемый дефицит бюджета города Грозного в сумме 134 589,3 тыс. рублей.
Анализ поступления доходов за 9 месяцев 2019 года.
Кассовое исполнение бюджета города Грозного по доходам за 9 месяцев 2019 года по состоянию на 01.10.2019г., составило в сумме 5 071 271,8 тыс. рублей или(70,5%) от запланированных годовых доходов из них:
- собственные доходы - 1 435 961,6 тыс.рублей;
- безвозмездные поступления - 3 635 310,1 тыс.рублей.
Анализ исполнения доходной части бюджета за 9 месяцев 2018 года показал что увеличение общей суммы доходов по отношению к доходам за аналогичный период 2018 года составил больше на 512 438,0 тыс. рублей, или на 11,2%.
Сумма собственных доходов городского бюджета за 9 месяцев 2019 года составляет в сумме 1 435 961,6 тыс.рублей или 70,9% от запланированных годовых доходов, по сравнению с аналогичным периодом 2018 года( 1 250 204,5) поступление собственных доходов увеличилось на 185 757,1 тыс. рублей, или больше на 14,8 %. Общий объем безвозмездных поступлений за 9 месяцев 2019 года составил в сумме 3 635 310,1 тыс. рублей или 71,7% от общего объема доходов. Объем безвозмездных поступлений по сравнению с аналогичным периодом 2018 года (3 308 629,2) увеличился на сумму 326 680,9 тыс. рублей или 9,8%.
Анализ произведенных расходов за 9 месяцев 2019 года.
Согласно представленного отчета кассовое исполнение расходной части бюджета города Грозного за 9 месяцев 2019 года составило в сумме 4 813 459,8тыс. рублей из них ;
01-«Общегосударственные вопросы» - 316 463,7 тыс.рублей;
03-«национальная безопасность» - 5 585,8 тыс.рублей;
04-«национальная экономика» - 208 599,6 тыс.рублей;
05-«жилищно-коммунальное хозяйство» - 962 371,9 тыс.рублей;
06-«охрана окружающей среды» - 528,1 тыс.рублей;
07-«образование» - 2 976 892,1 тыс.рублей;
08-«культура, кинематография» - 150 350,2 тыс.рублей;
10-«социальная политика» - 183 481,0 тыс.рублей;
11-«физическая культура и спорт» - 9 187,3 тыс.рублей;
По сравнению с аналогичным периодом 2018 года, расходы бюджета увеличились на сумму 254 626,0 тыс. рублей, или 5,6 %.
По результатам проведенного анализа кассового исполнения бюджета за 9 месяцев 2019 года, Контрольно-счетная палата отмечает, что бюджет города Грозного исполнен с профицитом в сумме 257 812,0 тыс. рублей.
Использования средств резервного фонда Мэрии города Грозного.
Решением Грозненской городской Думы от 28.12.2018 года №102 «О бюджете муниципального образования город Грозный на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» резервный фонд Мэрии города Грозного утвержден в сумме 45 000,0тыс.рублей.
В соответствии с Распоряжениями Мэрии города Грозного за 9 месяцев 2019 года из резервного фонда использовано средств в сумме 25 009,8 тыс.рублей. Подробная расшифровка направления использования средств резервного фонда Мэрии города Грозного представлена вместе с отчетом.
Заключение:
По результатам экспертизы Контрольно-счетная палата города Грозного считает, что отчет об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 9 месяцев 2019 года подготовлен в рамках действующего бюджетного законодательства, не имеет признаков коррупциогенности.
Зам.Председателя
Контрольно-счетной палаты города Грозного Анасов Р.Д.