Заключение №04 от 07.07.2017г.
по результатам экспертно-аналитического мероприятия по рассмотрению отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 1 квартал 2017 года
1. Основание для проведения экспертизы:
Контрольно-счетной палатой города Грозного в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Бюджетным кодексом Российской Федерации, «Положением о бюджетном процессе и бюджетном устройстве в муниципальном образовании город Грозный», Положением о Контрольно-счетной палате города Грозного, Планом работы на 2017 год и распоряжением и.о.председателя Контрольно-счетной палаты города Грозный от 30.06.2017г. № 12-р.
Проведено экспертно-аналитическое мероприятие на основании представленного отчета об исполнении бюджета города Грозного за 1 квартал 2017 года, утвержденного распоряжением Мэрии города Грозного от 18.05.2017г.,№ 1531 (далее - Отчет), направленного Советом депутатов города Грозного в адрес Контрольно-счетной палаты, письмом №254-04-02/16 от 30.06.2017 г.
2.Предмет экспертизы: Распоряжение Мэрии города Грозного «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 1 квартал 2017 года» .
3.Цель экспертизы: анализ данных отчета об исполнении бюджета города Грозный за 1 квартал 2017 года.
Основным методом проведения экспертно-аналитического мероприятия является экспертиза и анализ, соответствия отчета требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, и Решению Совета депутатов города Грозного от 09.02.2017 года №06 «О бюджете муниципального образования « городской округ «города Грозный» на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов.
В составе отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 1 квартал 2017 года(далее по тексту - Отчет) имеется:
- Распоряжение Мэрии города Грозного от 18.05.2017года №1531 «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 1 квартал 2017 года»;
-отчет об исполнении консолидированного бюджета муниципального образования города Грозного на 01.04.2017 г.(форма №0503317);
- пояснительная записка ГУ Департамент финансов города Грозного;
- справка ГУ Департамент финансов города Грозного по уточнению доходной и расходной части бюджета за 1 квартал 2017года.
При проведении экспертизы учтены положения Бюджетного кодекса Российской Федерации и «Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании город Грозный» утвержденный решением Совета депутатов города Грозного от 07.04.2016 №15
Решением Совета депутатов города Грозного от 09.02.2017 №06 «О бюджете муниципального образования город Грозный на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» утверждены основные характеристики бюджета на 2017 год
Общий объем доходов в сумме 4 521 921,7 тыс.рублей в том числе:
собственные доходы в сумме - 1 112 875,2 тыс.рублей из них:
- налоговые доходы - 988 070,6 тыс.рублей;
- неналоговые доходы - 124 804,5 тыс.рублей.
безвозмездные поступления в сумме - 3 409 046,5 тыс.рублей.
Общий объем расходов в сумме 5 099 256,6 тыс.рублей.
В ходе исполнения бюджет в соответствии с Решением Совета депутатов города Грозного от 23.05.2017г.№16 «О внесении изменений в решение Совета депутатов города Грозного № 06 от 09.02.2017 года «О бюджете муниципального образования « городской округ «город Грозный» на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» претерпел изменения.
Принятым решением объем доходов в части поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета не изменился. Доходы бюджета по безвозмездным поступлениям из Республиканского бюджета увеличены на 682 731,6 тыс. рублей (или 15,1%) из них:
- дотации бюджетам городских округов на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме - 576 234,0 тыс.рублей;
- субвенции бюджетам городских округов на выплату единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения в сумме - 65,7 тыс.рублей;
- субвенции бюджетам городских округов на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации в сумме - 79 662,6 тыс.рублей;
- субвенции бюджетам городских округов на содержание ребенка в семье опекуна а также вознаграждение приемному родителю в сумме - 8 096,3 тыс.рублей;
- субвенции бюджетам городских округов на компенсацию части родительской платы детей за присмотр и уход за детьми посещающим программы дошкольного образования в сумме - 18 673,0 тыс.рублей.
В результате внесенных изменений уточнённый план по собственным доходам и безвозмездным поступлениям бюджета на 2017 год составил в сумме - 5 204 653,3 тыс.рублей из них:
- налоговые и неналоговые доходы - 1 112 875,2 тыс.рублей;
- безвозмездные поступления - 4 091 778,1тыс.рублей.
Проведенным анализом доходной и расходной части отчета об исполнении бюджета установлено, что в утвержденном Распоряжением Мэрии города Грозного отчете сумма утвержденных доходов бюджета на 2017 год указанна 5 208 322,1тыс.рублей, сумма утвержденных расходов в сумме 5 209 423,1тыс.рублей что не соответствует Решению Совета депутатов города Грозного от 23.05.2017 №16 «О внесении изменений в решение Совета депутатов города Грозного № 06 от 09.02.2017 года».
Для дачи разъяснений и представления копий подтверждающих документов по увеличению доходной и расходной части бюджета города Грозного на сумму 3 668,8 тыс.рублей в ГУ Департамент финансов города Грозного было направленно письмо.
В представленных ГУ Департаментом финансов г.Грозный разъяснениях указано что Министерством финансов Чеченской Республики справкой «Об изменении росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств» от 24 марта 2017 года №201, субвенции в сумме 3 668,8 тыс.рублей «на содержание ребенка в семье опекуна а также вознаграждение приемному родителю» по разделу «социальная политика», доведены до ГУ Департамент финансов г.Грозный 27 марта 2017 года. В соответствии с доведенными лимитами Департаментом финансов г.Грозный справкой № 018 от 30 марта 2017 года произведено изменение сводной бюджетной росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств на 2017 год в сумме 3 668,8 тыс.рублей.
По результатам проведенного анализа установлено что произведенные изменения сводной бюджетной росписи соответствуют требованиям п.3 ст.217 БК РФ.
По результатам проведенной экспертизы отчета и копий подтверждающих документов Контрольно-счетная палата отмечает что общий объем доходов бюджета на 2017 составляет в сумме 5 208 322,1 тыс.рублей из них:
- налоговые и неналоговые доходы - 1 112 875,2 тыс.рублей;
- безвозмездные поступления - 4 095 447,0тыс.рублей;
Общий объем расходов составляет в сумме 5 209 423,1 тыс.рублей.
Анализ доходов за 1 квартал 2017 года
Доходы бюджета города Грозного за 1 квартал 2017 года по состоянию на 01.04.2016г., составили в сумме 1 234 937,7тыс. рублей или 27,3 % от утвержденных плановых назначений из них:
- собственные доходы в сумме - 247 375,2 тыс.рублей;
- безвозмездные поступления - 987 562,5 тыс.рублей.
Анализ исполнения доходной части бюджета за 1 квартал 2017 года показал что увеличение общей суммы доходов по отношению к доходам за аналогичный период 2016 года составил на сумму 128 384,6 тыс. рублей, или на 11,6% больше.
Сумма собственных доходов городского бюджета за 1 квартал 2017 года составляет в сумме 247 375,2 тыс. рублей по сравнению с 1 кварталом 2016 года уменьшение поступлений собственных доходов составило в сумме 79 690,0 тыс. рублей, или 24,4 % меньше.
Доля собственных доходов в общей сумме доходов городского бюджета составляет 20,0% (в 1 квартале 2016 года доля собственных доходов составляла 29,5%).
Общий объем безвозмездных поступлений за 1 квартал 2017 года составил в сумме 987 562,5 тыс. рублей или 80,0% от общего объема доходов. Объем безвозмездных поступлений по сравнению с 1 кварталом 2016 года увеличен на сумму 208 074,7 тыс. рублей или 21,1% больше.
Доходы городского бюджета за 1 квартал 2017 года по группам бюджетной классификации составили:
-«налоговые доходы» - 210 809,8 тыс. рублей, что составляет 21,3 % к утвержденным годовым плановым назначениям по данному виду доходов. Доля поступивших за отчетный период налоговых доходов от объема собственных доходов составляет 85,2%. По сравнению с 1 кварталом 2016 года поступления налоговых доходов уменьшилось на сумму 69 061,9 тыс. рублей.
-«неналоговые доходы» - 36 565,2 тыс. рублей, что составляет 29,2% к утвержденным годовым плановым назначениям по данному виду доходов. Доля поступивших за отчетный период неналоговых доходов от объема собственных доходов составляет 14,7%. По сравнению с 1 кварталом 2016 года поступления неналоговых доходов уменьшилось на сумму 10 628,3тыс. рублей.
-«безвозмездные поступления» - поступило 987 562,5 тыс.рублей или 28,9 % исполнения к годовым плановым назначениям. Доля безвозмездных поступлений от общего объема доходов за 1 квартал 2016 года составляет 80,0%. По сравнению с 1 кварталом 2016 года поступления безвозмездных поступлений увеличились на сумму 208 074,7 тыс. рублей.
Анализ расходов за 1 квартал 2017 года
Кассовое исполнение расходной части бюджета города Грозного за 1 квартал 2017 года составило в сумме 1 074 500,8 тыс. рублей, что составляет 19,0 % от утвержденных бюджетных назначений на год, в том числе;
-«Общегосударственные вопросы» - 71 349,5 тыс.рублей;
-«национальная безопасность» - 758,5 тыс.рублей;
-«национальная экономика» - 3 531,3 тыс.рублей;
-«жилищно-коммунальное хозяйство» - 36 970,7 тыс.рублей;
-«образование» - 913 455,3 тыс.рублей;
-«культура, кинематография» - 25 699,1 тыс.рублей;
-«социальная политика» - 21 102,7 тыс.рублей;
-«физическая культура и спорт» - 1 633,7 тыс.рублей;
По сравнению с 1 кварталом 2016 года, расходы бюджета увеличились на сумму 16 723,9 тыс. рублей, или на 1,6 % .
Анализ исполнения расходной части бюджета города Грозного показал, что основная доля расходов бюджета произведена на образовательную сферу. Сумма средств направленных на образование 1 квартале составляет в сумме 913 455,3 тыс. рублей, или 85,0% от общей суммы расходов. По сравнению с 1 кварталом 2016 года расходы по разделу увеличены на сумму 109 749,5 тыс. рублей, или на 13,6 %.
Доля затрат разделов «жилищно-коммунальное хозяйство» , «культура, кинематография» и «социальная политика» в общей сумме расходов за 1 квартала 2017 года составляет в сумме 83 772,5 тыс. рублей или 7,8% от общей суммы расходов .
Доля затрат на «общегосударственные вопросы» в общей сумме расходов за 1 квартала 2017 года составляет в сумме 71 349,5 тыс. рублей или 6,6% от общей суммы расходов.
Бюджет за 1 квартал 2017 года, исполнен с профицитом в сумме 160 436,9 тыс. рублей.
Использование средств резервного фонда Мэрии города Грозного.
Решением Совета депутатов города Грозного от 09.02.2017 №06 «О бюджете муниципального образования город Грозный на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» резервный фонд Мэрии города Грозного утвержден в сумме 45 000,0тыс.рублей.
В соответствии с Распоряжениями Мэрии города Грозного за 1 квартал 2017 года из резервного фонда использовано средств в сумме 283,7 тыс.рублей из них:
- в целях внесения годового членского взноса в Союз городов воинской славы за 2017 год в сумме - 283,7 тыс.рублей.
Проведенный анализ показателей отчета об исполнении бюджета муниципального образования город Грозный за 1 квартал 2017 года не выявил каких-либо нарушений принципов бюджетного финансирования.
Заключение.
Представленный отчет об исполнении бюджета муниципального образования город Грозный за 1 квартал 2017 года удовлетворяет требованиям полноты отражения средств бюджета по доходам и расходам и источникам финансирования дефицита бюджета.
Предложения:
- Рекомендовать Мэрии города Грозный принять меры:
- по своевременному и полному поступлению в городской бюджет всех доходных источников, в том числе налоговых и неналоговых поступлений;
- по сокращению дефицита бюджета.
2. Обратить внимание:
- на своевременное финансирование и исполнение отдельных статей расходов;
- на уровень освоения годовых бюджетных назначений;
3. Обеспечить:
- соблюдение требований бюджетного законодательства по исполнению бюджета, в том числе по надлежащему исполнению муниципальных программ.
По результатам экспертизы Контрольно-счетная палата города Грозного считает, что отчет об исполнении бюджета за 1 квартал 2017 года подготовлен в рамках действующего бюджетного законодательства, не имеет признаков коррупциогенности.
Зам.Председателя
Контрольно-счетной палаты
города Грозного Анасов Р.Д.