Заключение №07 от 08.12.2017г.
по результатам экспертно-аналитического мероприятия по рассмотрению отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 9 месяцев 2017 года.
1. Основание для проведения экспертизы:
Контрольно-счетной палатой города Грозного в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Бюджетным кодексом Российской Федерации, «Положением о бюджетном процессе и бюджетном устройстве в муниципальном образовании город Грозный», Положением о Контрольно-счетной палате города Грозного, Планом работы на 2017 год и распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты города Грозный от 04.12.2017г. № 21-р.
Проведено экспертно-аналитическое мероприятие на основании представленного отчета об исполнении бюджета города Грозного за 9 месяцев 2017 года, утвержденного распоряжением Мэрии города Грозного от 10.11.2017г.,№2919 (далее - Отчет), направленного Грозненской городской Думой в адрес Контрольно-счетной палаты, письмом №498-04-02\16 от 04.12.2017 г.
2.Предмет экспертизы: Распоряжение Мэрии города Грозного «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 9 месяцев 2017 года» .
3.Цель экспертизы: анализ данных отчета об исполнении бюджета города Грозного за 9 месяцев 2017 года.
Основным методом проведения экспертно-аналитического мероприятия является экспертиза и анализ, соответствия отчета требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, и Решению Совета депутатов города Грозного от 09.02.2017 года №06 «О бюджете муниципального образования « городской округ «города Грозный» на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» с изменениями.
В составе отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 9 месяцев 2017 года (далее по тексту - Отчет) имеется:
- Распоряжение Мэрии города Грозного от 10.11.2017года №2919, Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 9 месяцев 2017 года;
-отчет об исполнении консолидированного бюджета муниципального образования города Грозного на 01.10.2017г. (форма №0503317);
-пояснительная записка ГУ Департамент финансов города Грозного;
-справка ГУ Департамент финансов города Грозного по уточнению доходной и расходной части бюджета за 1полугодие 2017года;
-отчет об использовании средств Резервного фонда Мэрии г.Грозный.
При проведении экспертизы учтены положения Бюджетного кодекса Российской Федерации и «Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании город Грозный» утвержденный решением Совета депутатов города Грозного от 07.04.2016 №15
Решением Совета депутатов города Грозного от 09.02.2017 №06 «О бюджете муниципального образования «город Грозный» на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» утверждены основные характеристики бюджета на 2017 год:
Общий объем доходов в сумме 4 521 921,7 тыс.рублей в том числе:
собственные доходы в сумме - 1 112 875,2 тыс.рублей из них:
- налоговые доходы - 988 070,6 тыс.рублей;
- неналоговые доходы - 124 804,5 тыс.рублей.
безвозмездные поступления в сумме - 3 409 046,5 тыс.рублей.
Общий объем расходов в сумме 5 099 256,6 тыс.рублей.
В ходе исполнения бюджета в соответствии с Решением Совета депутатов города Грозного от 23.05.2017г.№16 «О внесении изменений в решение Совета депутатов города Грозного от 09.02.2017 года № 06 «О бюджете муниципального образования « городской округ «город Грозный» на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» внесены изменения.
Принятым решением объем собственных доходов в части поступлений налоговых и неналоговых доходов остался без изменений, доходы бюджета по безвозмездным поступлениям из Республиканского бюджета увеличены на сумму 682 731,6 тыс. рублей (или 15,1%) .
В результате внесенных изменений уточнённый план по собственным доходам и безвозмездным поступлениям на 2017 год утвержден в сумме - 5 204 653,3 тыс.рублей из них:
- налоговые и неналоговые доходы - 1 112 875,2 тыс.рублей;
- безвозмездные поступления - 4 091 778,1 тыс.рублей.
План по общему объему расходов утвержден в сумме 5 205 754,2 тыс.рублей.
Анализ данных отчета об исполнении бюджета города Грозного за 9 месяцев 2017 года.
В соответствии с представленным отчетом об исполнении консолидированного бюджета по состоянию на 01.10.2017г., (ф.0503317), общий объем доходов бюджета на 2017г., предусмотрен в сумме - 5 679 411,3тыс.рублей, общий объем расходов в сумме - 5 693 072,1 тыс.рублей.
В ходе проведенного анализа установлено что план по доходам бюджета претерпел изменения в сторону увеличения на сумму - 474 758,1 тыс.рублей, из них:
- поступление собственных доходов в сумме - 82,2тыс.рублей;
-безвозмездные поступления в сумме - 474 675,9 тыс.рублей в том числе:
- дотации - 58 520,7 тыс.рублей;
- субсидии - 249 647,8 тыс.рублей;
- субвенции - 166 507,4 тыс.рублей.
Для проверки правомерности произведенных изменений в ГУ Департамент финансов г.Грозный был направлен запрос о предоставлении копий документов подтверждающих увеличение доходной части бюджета на сумму 474 675,9 тыс.рублей. Письмом от 23.11.17г.№ 02-37-138, ГУ Департамент финансов предоставил в адрес КСП справки об изменении росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств на сумму 474 675,9 тыс.рублей.
Проведенным анализом представленных документов Контрольно-счетная палата отмечает, что произведенные изменения сводной бюджетной росписи соответствуют требованиям п.3 ст.217 БК РФ.
В результате произведенных изменений общий объем доходов бюджета на 2017 по состоянию на 01.10.2017г., составляет в сумме 5 679 411,3 тыс.рублей из них:
- налоговые и неналоговые доходы - 1 112 957,3 тыс.рублей;
- безвозмездные поступления - 4 566 454,0 тыс.рублей;
С увеличением доходной части бюджета, изменения претерпел план по расходам. Так в результате произведенных изменений общий объем расходов бюджета на 2017 год по состоянию на 01.10.2017г., составляет 5 693 072,1 тыс.рублей.
Анализ поступления доходов за 9 месяцев 2017 года.
Кассовое исполнение бюджета города Грозного по доходам за 9 месяцев 2017 года по состоянию на 01.10.2017г., составило в сумме 4 116 089,9тыс. рублей или(72,4%) от запланированных доходов из них:
- собственные доходы - 726 374,4 тыс.рублей;
- безвозмездные поступления - 3 389 715,6 тыс.рублей.
Анализ исполнения доходной части бюджета за 9 месяцев 2017 года показал, что увеличение общей суммы доходов по отношению к доходам за аналогичный период 2016 года составил больше на 347 890,6 тыс. рублей, или на 9.2%.
Сумма собственных доходов городского бюджета за 9 месяцев 2017 года составляет в сумме 726 374,4 тыс. рублей по сравнению с аналогичным периодом 2016 года поступление собственных доходов уменьшились на 490 975,2 тыс. рублей, или 59,7 %.
Доля собственных доходов в общей сумме доходов городского бюджета составляет 17,6%, (за 9 месяцев 2016 года доля собственных доходов составляла 32,3%).
Общий объем безвозмездных поступлений за 9 месяцев 2017 года составил в сумме 3 389 715,6 тыс. рублей или 82,3% от общего объема доходов. Объем безвозмездных поступлений по сравнению с аналогичным периодом 2016 года увеличился на сумму 838 865,8 тыс. рублей или 32,9% больше.
Анализ доходов по группам бюджетной классификации:
-«налоговые доходы» - 636 485,7 тыс. рублей, что составляет 64,4 % к утвержденным годовым плановым назначениям по данному виду доходов. Доля поступивших за отчетный период налоговых доходов от объема собственных доходов составляет 87,6%. По сравнению с аналогичным периодом 2016 года поступления налоговых доходов уменьшилось на 452 547,3 тыс. рублей или 41,6%.
-«неналоговые доходы»- поступило 89 888,7 тыс. рублей, доля поступивших за отчетный период неналоговых доходов от объема собственных доходов составляет 12,4%. По сравнению с аналогичным периодом 2016 года поступления неналоговых доходов уменьшилось на 38 427,9 тыс. рублей или 30,0%.
-«безвозмездные поступления» - поступило 3 389 715,6 тыс.рублей или 74,2 % исполнения к годовым плановым назначениям. Доля безвозмездных поступлений от общего объема доходов за 9 месяцев 2017 года составляет 82,4%. По сравнению с аналогичным периодом 2016 года безвозмездные поступления увеличились на сумму 838 588,2 тыс. рублей или 32,9%.
Анализ произведенных расходов за 9 месяцев 2017 года.
Согласно представленного отчета кассовое исполнение расходной части бюджета города Грозного за 9 месяцев 2017 года составило в сумме 3 731 134,0 тыс. рублей из них ;
01-«Общегосударственные вопросы» - 321 897,9 тыс.рублей;
03-«национальная безопасность» - 3 499,1 тыс.рублей;
04-«национальная экономика» - 99 622,1 тыс.рублей;
05-«жилищно-коммунальное хозяйство» - 502 608,9 тыс.рублей;
06-«охрана окружающей среды» - 799,4 тыс.рублей;
07-«образование» - 2 587 438,3 тыс.рублей;
08-«культура, кинематография» - 96 053,1 тыс.рублей;
10-«социальная политика» - 106 508,9 тыс.рублей;
11-«физическая культура и спорт» - 12 706,3 тыс.рублей;
По сравнению с аналогичным периодом 2016 года, расходы бюджета увеличились на сумму 75 418,1 тыс. рублей, или на 2,0 % .
Анализ исполнения расходной части бюджета города Грозного показал, что основная доля расходов бюджета произведена по разделу образование. Сумма средств направленных на раздел « образование» за 9 месяцев составляет 2 587 438,3 тыс. рублей, или 69,3% от общей суммы расходов. По сравнению с аналогичным периодом 2016 года расходы по разделу увеличены на сумму 158 668,4 тыс. рублей, или на 6,5 %.
Доля затрат разделов «общегосударственные вопросы» и «жилищно-коммунальное хозяйство», в общей сумме расходов за 9 месяцев 2017 года составляет 824 506,8 тыс. рублей или 22,0% от общей суммы расходов. По сравнению с аналогичным периодом 2016 года расходы по разделам увеличены на сумму 70 166,0 тыс. рублей, или на 9,3 %.
Доля затрат раздела «социальная политика» в общей сумме расходов за 9 месяцев 2017 года составляет 106 508,9 тыс. рублей или 2,8% от общей суммы расходов. По сравнению с аналогичным периодом 2016 года расходы по разделу уменьшены на сумму 5000,9 тыс. рублей, или на 4,6 %.
Доля затрат разделов «национальная безопасность» и «национальная экономика» в общей сумме расходов за 9 месяцев 2017 года составляет 103 121,2 тыс. рублей или 2,7% от общей суммы расходов. По сравнению с аналогичным периодом 2016 года расходы по разделам увеличены на сумму 56 405,9 тыс. рублей, или на 120,7 %.
Доля затрат разделов «культура, кинематография», «охрана окружающей среды», «физическая культура и спорт» в общей сумме расходов за 9 месяцев 2017 года составляет 109 558,8 тыс. рублей или 2,9% от общей суммы расходов. По сравнению с аналогичным периодом 2016 года расходы по разделам уменьшены на сумму 22 140,3 тыс. рублей, или на 16,9 %.
По результатам анализа кассового исполнения бюджета за 9 месяцев 2017 года, Контрольно-счетная палата отмечает, что бюджет города Грозного исполнен с профицитом в сумме 384 955,9 тыс. рублей.
Использования средств резервного фонда Мэрии города Грозного.
Решением Совета депутатов города Грозного от 09.02.2017 №06 «О бюджете муниципального образования город Грозный на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» резервный фонд Мэрии города Грозного утвержден в сумме 45 000,0тыс.рублей.
В соответствии с Распоряжениями Мэрии города Грозного за 9 месяцев 2017 года из резервного фонда использовано средств в сумме 15 055,3 тыс.рублей. Подробная расшифровка использования средств резервного фонда представлена вместе с отчетом.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности:
Дебиторская задолженность по состоянию на 01.10.2017 года составляет в сумме 9 867,8 тыс.рублей.
Кредиторская задолженность по состоянию на 01.10.2017 года составляет в сумме 129 745,9 тыс.рублей.
Заключение.
Проведенный анализ показателей отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 9 месяцев 2017 года не выявил каких-либо нарушений принципов бюджетного финансирования.
Предложения:
Рекомендовать Мэрии города Грозного:
1.принять меры по своевременному и полному поступлению в городской бюджет всех доходных источников, в том числе налоговых и неналоговых поступлений;
2. Обратить внимание:
- на своевременное финансирование и исполнение отдельных статей расходов;
- на уровень освоения годовых бюджетных назначений;
3. Обеспечить:
- соблюдение требований бюджетного законодательства по исполнению бюджета, в том числе по надлежащему исполнению муниципальных программ.
По результатам экспертизы Контрольно-счетная палата города Грозного считает, что отчет об исполнении бюджета муниципального образования « город Грозный» за 9 месяцев 2017 года подготовлен в рамках действующего бюджетного законодательства, не имеет признаков коррупциогенности.
Зам.Председателя
города Грозного Анасов Р.Д.