Заключение №05 от 10.08.2017г.
по результатам экспертно-аналитического мероприятия по рассмотрению отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 1 полугодие 2017 года.
1.Основание для проведения экспертизы: Контрольно-счетной палатой города Грозного в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Бюджетным кодексом Российской Федерации, «Положением о бюджетном процессе и бюджетном устройстве в муниципальном образовании город Грозный», Положением о Контрольно-счетной палате города Грозного, Планом работы на 2017 год и распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты города Грозный от 07.08.2017г. № 15-р.
Проведено экспертно-аналитическое мероприятие на основании представленного отчета об исполнении бюджета города Грозного за 1 полугодие 2017 года, утвержденного распоряжением Мэрии города Грозного от 03.08.2017г.,№2286 (далее - Отчет), направленного Советом депутатов города Грозного в адрес Контрольно-счетной палаты, письмом №305-04-02/16 от 07.08.2017 г.
2.Предмет экспертизы: Распоряжение Мэрии города Грозного «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 1 полугодие 2017 года» .
3.Цель экспертизы: анализ данных отчета об исполнении бюджета города Грозного за 1 полугодие 2017 года.
Основным методом проведения экспертно-аналитического мероприятия является экспертиза и анализ, соответствия отчета требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, и Решению Совета депутатов города Грозного от 09.02.2017 года №06 «О бюджете муниципального образования « городской округ «города Грозный» на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» с изменениями.
В составе отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 1 полугодие 2017 года(далее по тексту - Отчет) имеется:
- Распоряжение Мэрии города Грозного от 03.08.2017года №2286 Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 1 полугодие 2017 года;
-отчет об исполнении консолидированного бюджета муниципального образования города Грозного на 01.07.2017 г.(форма №0503317);
- пояснительная записка ГУ Департамент финансов города Грозного;
- справка ГУ Департамент финансов города Грозного по уточнению доходной и расходной части бюджета за 1полугодие 2017года.
При проведении экспертизы учтены положения Бюджетного кодекса Российской Федерации и «Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании город Грозный» утвержденный решением Совета депутатов города Грозного от 07.04.2016 №15.
Решением Совета депутатов города Грозного от 09.02.2017 №06 «О бюджете муниципального образования «город Грозный» на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» утверждены основные характеристики бюджета на 2017 год:
Общий объем доходов в сумме 4 521 921,7 тыс.рублей в том числе:
собственные доходы в сумме - 1 112 875,2 тыс.рублей из них:
- налоговые доходы - 988 070,6 тыс.рублей;
- неналоговые доходы - 124 804,5 тыс.рублей.
безвозмездные поступления в сумме - 3 409 046,5 тыс.рублей.
Общий объем расходов в сумме 5 099 256,6 тыс.рублей.
В ходе исполнения бюджета в соответствии с Решением Совета депутатов города Грозного от 23.05.2017г.№16 «О внесении изменений в решение Совета депутатов города Грозного от 09.02.2017 года № 06 «О бюджете муниципального образования « городской округ «город Грозный» на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» внесены изменения.
Принятым решением объем собственных доходов в части поступлений налоговых и неналоговых доходов остался без изменений, доходы бюджета по безвозмездным поступлениям из Республиканского бюджета увеличены на 682 731,6 тыс. рублей (или 15,1%) из них:
- дотации бюджетам городских округов на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме - 576 234,0 тыс.рублей;
- субвенции бюджетам городских округов на выплату единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения в сумме 65,7 тыс.рублей;
- субвенции бюджетам городских округов на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации в сумме 79 662,6 тыс.рублей;
- субвенции бюджетам городских округов на содержание ребенка в семье опекуна а также вознаграждение приемному родителю в сумме 8 096,3 тыс.рублей;
- субвенции бюджетам городских округов на компенсацию части родительской платы детей за присмотр и уход за детьми посещающим программы дошкольного образования в сумме 18 673,0 тыс.рублей.
В результате внесенных изменений уточнённый план по собственным доходам и безвозмездным поступлениям на 2017 год утвержден в сумме - 5 204 653,3 тыс.рублей из них:
- налоговые и неналоговые доходы - 1 112 875,2 тыс.рублей;
- безвозмездные поступления - 4 091 778,1 тыс.рублей.
План по общему объему расходов утвержден в сумме 5 205 754,2 тыс.рублей.
В соответствии с представленным отчетом об исполнении консолидированного бюджета (ф.0503317) и справки ГУ Департамент финансов г.Грозный по уточнению доходной и расходной части бюджета, доходы бюджета составляют 5 590 152,8тыс.рублей,расходы 5 591 253,7 тыс.рублей.
По результатам проведенного анализа отчета Контрольно-счетная палата отмечает что общий объем доходов бюджета на 2017 по состоянию на 01.07.2017г.,составляет в сумме 5 590 152,8 тыс.рублей из них:
- налоговые и неналоговые доходы - 1 112 875,2 тыс.рублей;
- безвозмездные поступления - 4 477 277,7 тыс.рублей;
Увеличение доходов произошло в части безвозмездных поступлений из Республиканского бюджета на сумму 385 499,6 тыс.рублей из них:
- дотации - 45 032,1 тыс.рублей;
- субсидии - 243 865,2 тыс.рублей;
- субвенции - 96 602,3 тыс.рублей.
С увеличением доходной части изменения претерпел план по расходам. Так в результате произведенных изменений общий объем расходов бюджета на 2017 год по состоянию на 01.07.2017г., составляет 5 591 253,7 тыс.рублей.
Для проверки правомерности произведенных изменений в ГУ Департамент финансов г.Грозный было направлено письмо с просьбой предоставить копии подтверждающих документов по увеличению доходной части бюджета на сумму 385 499,6 тыс.рублей. Письмом от 04.08.17г.№ 02-37-123,ГУ Департамент финансов предоставил в адрес КСП справки об изменении росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств на сумму 385 499,6тыс.руб.
По результатам проведенного анализа Контрольно-счетная палата отмечает, что произведенные изменения сводной бюджетной росписи соответствуют требованиям п.3 ст.217 БК РФ.
Анализ доходов за 1 полугодие 2017 года.
Доходы бюджета города Грозного за 1 полугодие 2017 года по состоянию на 01.07.2017г., составили в сумме 2 861 503,8тыс. рублей или 51,0 % от запланированных доходов из них:
- собственные доходы - 469 735,2 тыс.рублей;
- безвозмездные поступления - 2 391 768,6 тыс.рублей.
Анализ исполнения доходной части бюджета за 1 полугодие 2017 года показал что увеличение общей суммы доходов по отношению к доходам за аналогичный период 2016 года составил больше на 161 890,8 тыс. рублей, или на 6,0%.
Сумма собственных доходов городского бюджета за 1полугодие 2017 года составляет в сумме 469 735,2 тыс. рублей по сравнению с 1полугодием 2016 года поступление собственных доходов уменьшилось на 319 315,4 тыс. рублей, или 67,9 %.
Доля собственных доходов в общей сумме доходов городского бюджета составляет 16%,4 (в 1полугодии 2016 года доля собственных доходов составляла 29,2%).
Общий объем безвозмездных поступлений за 1полугодие 2017 года составил в сумме 2 391 768,6 тыс. рублей или 83,5% от общего объема доходов. Объем безвозмездных поступлений по сравнению с 1 полугодием 2016 года увеличился на сумму 481 206,3 тыс. рублей или 25,1% больше.
Доходы городского бюджета за 1 полугодие 2017 года по группам бюджетной классификации составили:
-«налоговые доходы» - 390 981,0 тыс. рублей, что составляет 21,3 % к утвержденным годовым плановым назначениям по данному виду доходов. Доля поступивших за отчетный период налоговых доходов от объема собственных доходов составляет 85,2%. По сравнению с 1 полугодием 2016 года поступления налоговых доходов уменьшилось на 369 964,5 тыс. рублей или 48,7%.
-«неналоговые доходы» поступило 79 114,0 тыс. рублей, доля поступивших за отчетный период неналоговых доходов от объема собственных доходов составляет 16,8%. По сравнению с 1 полугодием 2016 года поступления неналоговых доходов увеличилось на 51 008,9 тыс. рублей или 181,4%.
-«безвозмездные поступления» поступило 2 391 768,6 тыс.рублей или 53,4 % исполнения к годовым плановым назначениям. Доля безвозмездных поступлений от общего объема доходов за 1полугодие 2017 года составляет 83,5%. По сравнению с 1 полугодием 2016 года безвозмездные поступления увеличились на сумму 481 206,3 тыс. рублей.
Анализ расходов за 1 полугодие 2017 года.
Согласно представленного отчета кассовое исполнение расходной части бюджета города Грозного за 1 полугодие 2017 года составило в сумме 2 485 259,9 тыс. рублей из них ;
-«Общегосударственные вопросы» - 190 329,5 тыс.рублей;
-«национальная безопасность» - 1 744,2 тыс.рублей;
-«национальная экономика» - 57 709,5 тыс.рублей;
-«жилищно-коммунальное хозяйство» - 169 738,0 тыс.рублей;
-«охрана окружающей среды» - 600,6 тыс.рублей;
-«образование» - 1 930 214,2 тыс.рублей;
-«культура, кинематография» - 60 765,4 тыс.рублей;
-«социальная политика» - 65 190,4 тыс.рублей;
-«физическая культура и спорт» - 8 968.0 тыс.рублей;
По сравнению с 1 полугодием 2016 года, расходы бюджета сократились на сумму 171 613,5 тыс. рублей, или на 6,5 % .
Анализ исполнения расходной части бюджета города Грозного показал, что основная доля расходов бюджета произведена на образовательную сферу. Сумма средств направленных на образование в 1полугодии составляет в сумме 1 930 214,2 тыс. рублей, или 77,6% от общей суммы расходов. По сравнению с 1 полугодием 2016 года расходы по разделу сокращенны на сумму 17 583,0 тыс. рублей, или на 1,0 %.
Доля затрат разделов «Общегосударственные вопросы» и «жилищно-коммунальное хозяйство», в общей сумме расходов за 1 полугодие 2017 года составляет в сумме 360 067,5 тыс. рублей или 14,5% от общей суммы расходов. По сравнению с 1 полугодием 2016 года расходы по разделам сокращенны на сумму 86 126,0 тыс. рублей, или на 23,9 %.
Доля затрат разделов «культура, кинематография» и «социальная политика»и «национальная экономика» в общей сумме расходов за 1 полугодие 2017 года составляет в сумме 183 665,3 тыс. рублей или 7,4% от общей суммы расходов. По сравнению с 1 полугодием 2016 года расходы по разделам увеличены на сумму 47 163,1 тыс. рублей, или на 25,7 %.
По результатам анализа кассового исполнения бюджета за 1 полугодие 2017 года, Контрольно-счетная палата отмечает что бюджет исполнен с профицитом в сумме 376 243,8 тыс. рублей.
Анализ использования средств резервного фонда Мэрии города Грозного.
Решением Совета депутатов города Грозного от 09.02.2017 №06 «О бюджете муниципального образования город Грозный на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» резервный фонд Мэрии города Грозного утвержден в сумме 45 000,0тыс.рублей.
В соответствии с Распоряжениями Мэрии города Грозного за 1 полугодие 2017 года из резервного фонда использовано средств в сумме 4 683,4 тыс.рублей. Подробная расшифровка использования средств резервного фонда представлена вместе с отчетом.
Дебиторская задолженность по состоянию на 01.07.2017 года составляет в сумме 22 921,0 тыс.рублей.
Кредиторская задолженность по состоянию на 01.07.2017 года составляет в сумме 277 313,2 тыс.рублей.
Проведенный анализ показателей отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 1 полугодие 2017 года не выявил каких-либо нарушений принципов бюджетного финансирования.
Заключение.
Представленный отчет об исполнении бюджета муниципального образования город Грозный за 1 полугодие 2017 года удовлетворяет требованиям полноты отражения средств бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета.
Предложения:
- Рекомендовать Мэрии города Грозный принять меры:
- по своевременному и полному поступлению в городской бюджет всех доходных источников, в том числе налоговых и неналоговых поступлений;
- по сокращению дефицита бюджета.
2. Обратить внимание:
- на своевременное финансирование и исполнение отдельных статей расходов;
- на уровень освоения годовых бюджетных назначений;
3. Обеспечить:
- соблюдение требований бюджетного законодательства по исполнению бюджета, в том числе по надлежащему исполнению муниципальных программ.
По результатам экспертизы Контрольно-счетная палата города Грозного считает, что отчет об исполнении бюджета муниципального образования « город Грозный» за 1 полугодие 2017 года подготовлен в рамках действующего бюджетного законодательства, не имеет признаков коррупциогенности.
Зам.Председателя
Контрольно-счетной палаты
города Грозного Анасов Р.Д.