Заключение №05 от 10.08.2017 года

Заключение №05 от 10.08.2017г.
по результатам экспертно-аналитического мероприятия  по рассмотрению отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 1 полугодие 2017 года.

         1.Основание для проведения экспертизы: Контрольно-счетной палатой города Грозного в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Бюджетным кодексом Российской Федерации, «Положением о бюджетном процессе и бюджетном устройстве в муниципальном образовании город Грозный», Положением о Контрольно-счетной палате города Грозного, Планом работы на 2017 год и распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты города Грозный от 07.08.2017г. № 15-р.

       Проведено экспертно-аналитическое мероприятие на основании представленного отчета об исполнении бюджета города Грозного за 1 полугодие 2017 года, утвержденного распоряжением Мэрии города Грозного от 03.08.2017г.,№2286 (далее - Отчет), направленного Советом депутатов города Грозного в адрес Контрольно-счетной палаты, письмом №305-04-02/16 от 07.08.2017 г.

             2.Предмет экспертизы: Распоряжение Мэрии города Грозного  «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 1 полугодие 2017 года» .

             3.Цель экспертизы: анализ данных отчета об исполнении бюджета города Грозного за 1 полугодие 2017 года.

Основным методом проведения экспертно-аналитического мероприятия является экспертиза и анализ, соответствия отчета требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, и Решению Совета депутатов города Грозного от 09.02.2017 года №06 «О бюджете муниципального образования « городской округ «города Грозный» на 2017 год  и плановый период 2018 и 2019 годов» с изменениями.

В составе отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 1 полугодие 2017 года(далее по тексту - Отчет) имеется:

- Распоряжение Мэрии города Грозного от 03.08.2017года №2286  Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 1 полугодие 2017 года;

-отчет об исполнении консолидированного бюджета муниципального образования города Грозного  на  01.07.2017 г.(форма №0503317);

- пояснительная записка ГУ Департамент финансов города Грозного;

- справка  ГУ Департамент финансов города Грозного по уточнению доходной и расходной части бюджета за 1полугодие 2017года.

При проведении экспертизы учтены положения Бюджетного кодекса Российской Федерации и «Положения о бюджетном устройстве и  бюджетном процессе в муниципальном образовании город Грозный» утвержденный решением Совета депутатов города Грозного от 07.04.2016 №15.

Решением Совета депутатов города Грозного от 09.02.2017 №06 «О бюджете муниципального образования «город Грозный» на 2017 год и на плановый период  2018 и 2019 годов» утверждены основные характеристики бюджета на 2017 год:

Общий объем доходов в сумме  4 521 921,7 тыс.рублей в том числе:

   собственные доходы  в сумме   -  1 112 875,2 тыс.рублей из них:

- налоговые доходы             -      988 070,6 тыс.рублей;

- неналоговые доходы         -      124 804,5 тыс.рублей.

   безвозмездные поступления   в сумме    -  3 409 046,5 тыс.рублей.

        Общий объем расходов  в сумме  5 099 256,6 тыс.рублей.

           В ходе исполнения бюджета в соответствии с Решением Совета депутатов города Грозного от 23.05.2017г.№16 «О внесении изменений в решение Совета депутатов города Грозного от 09.02.2017 года № 06  «О бюджете муниципального образования « городской округ «город Грозный» на 2017 год  и плановый период 2018 и 2019 годов» внесены изменения.

           Принятым решением объем собственных доходов в части поступлений налоговых и неналоговых доходов остался без изменений, доходы бюджета по безвозмездным поступлениям из Республиканского бюджета увеличены на 682 731,6 тыс. рублей (или 15,1%) из них:

- дотации бюджетам городских округов на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме -  576 234,0 тыс.рублей;

- субвенции бюджетам городских округов на выплату единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения в сумме  65,7 тыс.рублей;

- субвенции бюджетам городских округов на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации  в сумме  79 662,6 тыс.рублей;

- субвенции бюджетам городских округов на содержание ребенка в семье опекуна а также вознаграждение приемному родителю в сумме  8 096,3 тыс.рублей;

- субвенции бюджетам городских округов на компенсацию части родительской платы детей за присмотр и уход за детьми посещающим  программы дошкольного образования в сумме   18 673,0 тыс.рублей.

В результате внесенных изменений уточнённый план по собственным доходам и безвозмездным поступлениям на 2017 год утвержден в сумме  - 5 204 653,3  тыс.рублей из них:

- налоговые и неналоговые доходы  -      1 112 875,2 тыс.рублей;

- безвозмездные поступления           -      4 091 778,1 тыс.рублей.

План по общему объему расходов утвержден в сумме 5 205 754,2 тыс.рублей.

          В соответствии с представленным отчетом об исполнении консолидированного бюджета (ф.0503317) и справки ГУ Департамент финансов г.Грозный по уточнению доходной и расходной части бюджета, доходы бюджета составляют 5 590 152,8тыс.рублей,расходы  5 591 253,7 тыс.рублей.

     По результатам проведенного анализа отчета  Контрольно-счетная палата отмечает что общий объем  доходов бюджета на 2017 по состоянию на 01.07.2017г.,составляет в сумме 5 590 152,8 тыс.рублей из них: 

- налоговые и неналоговые доходы  -      1 112 875,2 тыс.рублей;

          - безвозмездные поступления           -       4 477 277,7 тыс.рублей;

  Увеличение доходов произошло в части  безвозмездных поступлений из Республиканского бюджета на сумму  385 499,6 тыс.рублей из них:

                   - дотации     -     45 032,1 тыс.рублей;

                   - субсидии   -   243 865,2 тыс.рублей;

                   - субвенции  -    96 602,3 тыс.рублей.

 С увеличением доходной части изменения претерпел план по расходам. Так в результате произведенных изменений  общий объем  расходов бюджета на 2017 год  по состоянию на 01.07.2017г., составляет   5 591 253,7 тыс.рублей.

Для проверки правомерности произведенных изменений в ГУ Департамент финансов г.Грозный было направлено письмо с просьбой предоставить копии подтверждающих документов по увеличению доходной части бюджета на сумму 385 499,6 тыс.рублей. Письмом  от 04.08.17г.№ 02-37-123,ГУ Департамент финансов предоставил в адрес КСП справки об изменении росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств  на сумму 385 499,6тыс.руб.

По результатам проведенного анализа Контрольно-счетная палата отмечает, что произведенные изменения сводной бюджетной росписи соответствуют требованиям п.3 ст.217 БК РФ.

 Анализ доходов за 1 полугодие 2017 года.

 

      Доходы бюджета города Грозного за 1 полугодие 2017 года по состоянию на 01.07.2017г., составили в сумме 2 861 503,8тыс. рублей или 51,0 % от  запланированных доходов из них:

    - собственные доходы                -      469 735,2 тыс.рублей;

    - безвозмездные поступления     -   2 391 768,6 тыс.рублей.

Анализ исполнения доходной части бюджета за 1 полугодие 2017 года показал что увеличение общей суммы доходов по отношению к доходам за аналогичный период 2016 года  составил больше на  161 890,8 тыс. рублей, или на 6,0%.

Сумма собственных доходов городского бюджета за 1полугодие 2017 года составляет в сумме 469 735,2 тыс. рублей по сравнению с 1полугодием 2016 года поступление собственных доходов уменьшилось на  319 315,4 тыс. рублей, или 67,9 %.

       Доля собственных доходов в общей сумме доходов городского бюджета составляет 16%,4 (в 1полугодии 2016 года доля собственных доходов составляла 29,2%).

Общий объем безвозмездных поступлений за 1полугодие 2017 года составил в сумме  2 391 768,6 тыс. рублей или 83,5% от общего объема доходов. Объем безвозмездных поступлений по сравнению с 1 полугодием 2016 года увеличился на сумму  481 206,3 тыс. рублей или 25,1% больше.

Доходы городского бюджета за 1 полугодие 2017 года по группам бюджетной классификации составили:

  -«налоговые доходы» - 390 981,0 тыс. рублей, что составляет 21,3 % к утвержденным годовым плановым назначениям по данному виду доходов. Доля поступивших за отчетный период налоговых доходов от объема собственных доходов составляет 85,2%. По сравнению с 1 полугодием 2016 года поступления налоговых доходов уменьшилось на 369 964,5 тыс. рублей или 48,7%.

  -«неналоговые доходы» поступило 79 114,0 тыс. рублей, доля поступивших за отчетный период неналоговых доходов от объема собственных доходов составляет 16,8%. По сравнению с 1 полугодием 2016 года поступления неналоговых доходов увеличилось  на  51 008,9 тыс. рублей или 181,4%.

  -«безвозмездные поступления»  поступило 2 391 768,6 тыс.рублей или 53,4 % исполнения к годовым плановым назначениям. Доля безвозмездных поступлений от  общего объема доходов за 1полугодие 2017 года составляет 83,5%. По сравнению с 1 полугодием 2016 года  безвозмездные поступления  увеличились на сумму  481 206,3 тыс. рублей.

    Анализ расходов за 1 полугодие 2017 года.

 

      Согласно представленного отчета кассовое исполнение расходной части бюджета города Грозного за 1 полугодие 2017 года составило в сумме  2 485 259,9 тыс. рублей из них ;

Общегосударственные вопросы»      -      190 329,5 тыс.рублей;

национальная безопасность»            -           1 744,2 тыс.рублей;

национальная экономика»                -         57 709,5 тыс.рублей;

жилищно-коммунальное хозяйство»  -     169 738,0 тыс.рублей;

-«охрана окружающей среды»                -           600,6 тыс.рублей;

образование»                                         -   1 930 214,2 тыс.рублей;

культура, кинематография»                -        60 765,4 тыс.рублей;

социальная политика»                         -        65 190,4 тыс.рублей;

физическая культура и спорт»            -          8 968.0 тыс.рублей;

По сравнению  с 1 полугодием  2016 года, расходы бюджета сократились  на  сумму 171 613,5 тыс. рублей, или на 6,5 % .

     Анализ исполнения расходной части бюджета города Грозного показал, что основная доля расходов бюджета произведена на образовательную сферу. Сумма средств направленных на образование в 1полугодии составляет в сумме  1 930 214,2 тыс. рублей, или 77,6% от общей суммы расходов. По сравнению с 1 полугодием 2016 года расходы по разделу сокращенны  на  сумму 17 583,0 тыс. рублей, или на 1,0 %.

     Доля затрат разделов «Общегосударственные вопросы»  и    «жилищно-коммунальное хозяйство», в общей сумме расходов за 1 полугодие 2017 года составляет в сумме  360 067,5 тыс. рублей или 14,5% от общей суммы расходов. По сравнению с 1 полугодием 2016 года расходы по разделам сокращенны  на  сумму 86 126,0 тыс. рублей, или на 23,9 %.

     Доля затрат разделов  «культура, кинематография» и «социальная политика»и «национальная экономика» в общей сумме расходов за 1 полугодие 2017 года составляет в сумме 183 665,3 тыс. рублей или 7,4% от  общей суммы расходов. По сравнению с 1 полугодием 2016 года расходы по разделам увеличены  на  сумму 47 163,1 тыс. рублей, или на 25,7 %.

По результатам анализа кассового исполнения бюджета за 1 полугодие 2017 года, Контрольно-счетная палата отмечает что бюджет исполнен с профицитом  в сумме 376 243,8 тыс. рублей.

Анализ использования средств резервного фонда Мэрии города Грозного.

Решением Совета депутатов города Грозного от 09.02.2017 №06 «О бюджете муниципального образования город Грозный на 2017 год и на плановый период  2018 и 2019 годов» резервный фонд Мэрии города Грозного утвержден в сумме 45 000,0тыс.рублей.

В соответствии с Распоряжениями Мэрии города Грозного за 1 полугодие 2017 года из резервного фонда использовано средств в сумме 4 683,4 тыс.рублей. Подробная  расшифровка использования средств резервного фонда представлена вместе с отчетом.

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.07.2017 года составляет в сумме   22 921,0 тыс.рублей.

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.07.2017 года составляет в сумме  277 313,2 тыс.рублей.

Проведенный анализ   показателей отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 1 полугодие 2017 года не выявил каких-либо нарушений принципов бюджетного финансирования.

Заключение.

Представленный отчет об исполнении бюджета муниципального образования город Грозный за 1 полугодие 2017 года удовлетворяет требованиям полноты отражения средств бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета.

       Предложения:

  1. Рекомендовать Мэрии города Грозный принять меры:

-         по своевременному и полному поступлению в городской бюджет всех доходных источников, в том числе налоговых и неналоговых поступлений;

-         по сокращению дефицита бюджета.

    2. Обратить внимание:

-         на своевременное финансирование и исполнение отдельных статей расходов;

-         на уровень освоения годовых бюджетных назначений;

    3. Обеспечить:

-         соблюдение требований бюджетного законодательства по исполнению бюджета, в том числе по надлежащему исполнению муниципальных программ.

 

     По результатам экспертизы Контрольно-счетная палата города Грозного считает, что отчет об исполнении бюджета муниципального образования « город Грозный» за 1 полугодие 2017 года подготовлен в рамках действующего бюджетного законодательства, не имеет признаков коррупциогенности.

 

            

 

Зам.Председателя 
Контрольно-счетной палаты
города Грозного                                                                  Анасов Р.Д.