Заключение №07/18 от 09.06.2018г.
по результатам экспертно-аналитического мероприятия по рассмотрению отчета об исполнении бюджета муниципального образования
« город Грозный» за 1 квартал 2018 года.
- Основание для проведения экспертизы:
Контрольно-счетной палатой города Грозного в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Бюджетным кодексом Российской Федерации, «Положением о бюджетном процессе и бюджетном устройстве в муниципальном образовании город Грозный», Положением о Контрольно-счетной палате города Грозного, планом работы на 2018 год и распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты города Грозный от 05.06.2018г. №.20
Проведено экспертно-аналитическое мероприятие на основании представленного отчета об исполнении бюджета города Грозного за 1 квартал 2018 года, утвержденного распоряжением Мэрии города Грозного от 31.05.2018г., №1239 (далее - Отчет), направленного Грозненской городской Думой в адрес Контрольно-счетной палаты, письмом №161-04-02/16 от 05.06.2018 г.
2.Предмет экспертизы: Распоряжение Мэрии города Грозного «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 1 квартал 2018 года» .
3.Цель экспертизы: анализ данных отчета об исполнении бюджета города Грозный за 1 квартал 2018 года.
Основным методом проведения экспертно-аналитического мероприятия является экспертиза и анализ, соответствия отчета требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, и Решению Грозненской городской Думы от 29.12.2017 года №42 «О бюджете муниципального образования « городской округ «города Грозный» на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.
В составе отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 1 квартал 2018 года(далее по тексту - Отчет) имеется:
- Распоряжение Мэрии города Грозного от 31.05.2018года №1239 «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 1 квартал 2018 года»;
- отчет об исполнении консолидированного бюджета муниципального образования «город Грозный» на 01.04.2018г.(форма №0503317);
- пояснительная записка ГУ Департамент финансов города Грозного;
- справка ГУ Департамент финансов города Грозного по уточнению доходной и расходной части бюджета за 1 квартал 2018года;
- отчет об использовании средств Резервного фонда Мэрии г.Грозный.
При проведении экспертизы учтены положения Бюджетного кодекса Российской Федерации и «Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании город Грозный» утвержденный решением Совета депутатов города Грозного от 07.04.2016 №15.
Анализ исполнения бюджета:
Решением Грозненской городской Думы от 29.12.2017 №42 «О бюджете муниципального образования город Грозный на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» утверждены следующие основные характеристики бюджета города Грозного на 2018 год:
Общий объем доходов бюджета в сумме 5 834400,3 тыс.рублей в том числе:
- собственные доходы в сумме - 1 727 991,8 тыс.рублей из них:
- налоговые доходы - 1 607 344,1 тыс.рублей;
- неналоговые доходы - 120 647,7 тыс.рублей.
- безвозмездные поступления в сумме 4 106 408,5 тыс.рублей в том числе;
- дотации в сумме - 199 242,7 тыс.рублей;
- субвенции в сумме - 3 907 165,8 тыс.рублей.
Общий объем расходов бюджета в сумме 5 834 400,3 тыс.рублей.
В ходе исполнения бюджета доходы по безвозмездным поступлениям из Республиканского бюджета увеличены в виде субвенции в сумме 60 720,8 тыс. рублей из них:
- субвенции бюджетам городских округов на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся приемному родителю - 17 821,0 тыс.рублей;
- субвенции бюджетам городских округов на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования - 42 816,0тыс.рублей;
- субвенции бюджетам городских округов на выплату единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения в сумме - 83,8 тыс.рублей;
В результате внесенных изменений уточнённый план по собственным доходам и безвозмездным поступлениям бюджета на 2018 год по состоянию на 01.04.2018г., составил в сумме 5 895 121,1 тыс.рублей из них:
- налоговые и неналоговые доходы - 1 727 991,8 тыс.рублей;
- безвозмездные поступления - 4 167 129,3 тыс.рублей.
По результатам проведенного анализа доходной части бюджета Контрольно-счетная палата отмечает, что произведенные изменения сводной бюджетной росписи соответствуют требованиям п.3 ст.217 БК РФ.
Анализ доходов за 1 квартал 2018 года.
Кассовое исполнение бюджета по доходам за 1 квартал 2018 года по состоянию на 01.04.2018г., составило в сумме 1 262 392,1тыс. рублей или 21,4 % от утвержденных плановых назначений из них:
- собственные доходы в сумме - 378 633,6 тыс.рублей;
- безвозмездные поступления - 883 758,5 тыс.рублей.
Анализ исполнения доходной части бюджета за 1 квартал 2018 года показал что увеличение общей суммы доходов по отношению к доходам за аналогичный период 2017 года составил на сумму 27 454,4 тыс. рублей, или на 2,2% больше.
Сумма собственных доходов городского бюджета за 1 квартал 2018 года составляет в сумме 378 633,6 тыс. рублей по сравнению с 1 кварталом 2017 года увеличение поступлений собственных доходов составило в сумме 131 258,4 тыс. рублей, или 53,3 % больше. Доля собственных доходов в общей сумме доходов городского бюджета составляет 30,0% (в 1 квартале 2017 года доля собственных доходов составляла 20,0%).
Объем безвозмездных поступлений по сравнению с 1 кварталом 2017 года уменьшились на сумму 103 804,0 тыс. рублей или 21,1% .
Доходы городского бюджета за 1 квартал 2018 года по группам бюджетной классификации:
-«налоговые доходы» поступило - 340 105,0 тыс. рублей, что составляет 21,1 % к утвержденным годовым плановым назначениям по данному виду доходов. Доля поступивших за отчетный период налоговых доходов от объема собственных доходов составляет 19,6%. По сравнению с 1 кварталом 2017 года поступления налоговых доходов увеличилось на сумму 129 295,2 тыс. рублей.
-«неналоговые доходы» поступило 38 528,6 тыс. рублей, что составляет 31,9% к утвержденным годовым плановым назначениям по данному виду доходов. Доля поступивших за отчетный период неналоговых доходов от объема собственных доходов составляет 3,0%. По сравнению с 1 кварталом 2017 года поступления неналоговых доходов увеличилось на сумму 1 963,4тыс. рублей.
-«безвозмездные поступления» - поступило 883 758,5 тыс.рублей или 21,2 % исполнения к годовым плановым назначениям. Доля безвозмездных поступлений от общего объема доходов за 1 квартал 2018 года составляет 70,0%. По сравнению с 1 кварталом 2017 года поступления безвозмездных поступлений уменьшилось на сумму 103 804,0 тыс. рублей.
Анализ расходов бюджета за 1 квартал 2017 года.
В ходе исполнения бюджета с увеличением доходной части бюджета, расходная часть также увеличена на сумму 60 720,8тыс.рублей и по состоянию на 01.04.2018 года составила 5 895 121,1тыс.рублей.
Кассовое исполнение расходной части бюджета города Грозного за 1 квартал 2018 года составило в сумме 1 166 803,6 тыс. рублей или 20,0% от утвержденных годовых назначений из них;
-(01) «Общегосударственные вопросы» - 73 447,2 тыс.рублей;
-(02) «национальная безопасность» - 715,0 тыс.рублей;
-(03)«национальная экономика» - 6 450,2 тыс.рублей;
-(05) «жилищно-коммунальное хозяйство» - 65 365,4 тыс.рублей;
-(06) «Охрана окружающей среды» - 198,8 тыс.рублей;
-(07) «образование» - 944 922,3 тыс.рублей;
-(08) «культура, кинематография» - 52 013,9 тыс.рублей;
-(10) «социальная политика» - 21 972,6 тыс.рублей;
-(11) «физическая культура и спорт» - 1 718,2 тыс.рублей;
По сравнению с 1 кварталом 2017 года, расходы бюджета увеличились на 92 302,8 тыс. рублей, или на 8,5 % .
Анализ исполнения расходной части бюджета показал, что основная доля расходов бюджета произведена на образовательную сферу, сумма средств направленных на «образование» 1 квартале составляет 944 922,3тыс. рублей, или 80,9% от общей суммы расходов. По сравнению с 1 кварталом 2017 года расходы по разделу увеличены на сумму 31 467,0 тыс. рублей, или на 3,4 %.
Доля затрат разделов «Общегосударственные вопросы»,«жилищно-коммунальное хозяйство» , «культура, кинематография» и «социальная политика» в общей сумме расходов за 1 квартала 2017 года составляет в сумме 212 799,1 тыс. рублей или 18,2% от общей суммы расходов .
По результатам анализа кассового исполнения доходов и расходов бюджета по состоянию на 01.04.2018 года установлено что бюджет исполнен с профицитом в сумме 95 588,4 тыс.рублей.
Использование средств резервного фонда Мэрии города Грозного.
Решением Грозненской городской Думы от 29.12.2017 №42 «О бюджете муниципального образования город Грозный на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» резервный фонд Мэрии города Грозного утвержден в сумме 45 000,0тыс.рублей.
В соответствии с Распоряжениями Мэрии города Грозного за 1 квартал 2018 года из резервного фонда использовано средств в сумме 258,5 тыс.рублей из них:
- в целях внесения годового членского взноса в Союз городов воинской славы за 2018 год в сумме - 141,8 тыс.рублей.
- в целях внесения годового членского взноса в Союз российских городов за 2018 год в сумме - 116,7 тыс.рублей.
Заключение.
Представленный отчет об исполнении бюджета муниципального образования город Грозный за 1 квартал 2017 года удовлетворяет требованиям полноты отражения средств бюджета по доходам и расходам и источникам финансирования дефицита бюджета.
Предложения:
- Рекомендовать Мэрии города Грозный принять меры:
- по своевременному и полному поступлению в городской бюджет всех доходных источников, в том числе налоговых и неналоговых поступлений;
2. Обратить внимание:
- на своевременное финансирование и исполнение отдельных статей расходов;
- на уровень освоения годовых бюджетных назначений;
3. Обеспечить:
- соблюдение требований бюджетного законодательства по исполнению бюджета, в том числе по надлежащему исполнению муниципальных программ.
По результатам экспертизы Контрольно-счетная палата города Грозного считает, что отчет об исполнении бюджета за 1 квартал 2018 года подготовлен в рамках действующего бюджетного законодательства, не имеет признаков коррупциогенности.
Зам.Председателя
Контрольно-счетной палаты города Грозного Анасов Р.Д.