Заключение №12/18 от 28.11.2018г.
по результатам экспертно-аналитического мероприятия по рассмотрению отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 9 месяцев 2018 года.
Основание для проведения экспертизы:
Контрольно-счетной палатой города Грозного в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Бюджетным кодексом Российской Федерации, «Положением о бюджетном процессе и бюджетном устройстве в муниципальном образовании город Грозный», Положением о Контрольно-счетной палате города Грозного, Планом работы на 2018 год и распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты города Грозный от 22.11.2018г. № 32-р.
Проведено экспертно-аналитическое мероприятие на основании представленного отчета об исполнении бюджета города Грозного за 9 месяцев 2018 года, утвержденного распоряжением Мэрии города Грозного от 20.11.2018г., №2289 (далее - Отчет), направленного Грозненской городской Думой в адрес Контрольно-счетной палаты, письмом № №348-04-02/16 от 22.11.2018г.
Предмет экспертизы: Распоряжение Мэрии города Грозного «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 9 месяцев 2018 года.
Цель экспертизы: анализ данных отчета об исполнении бюджета города Грозного за 9 месяцев 2018 года.
Основным методом проведения экспертно-аналитического мероприятия является экспертиза и анализ, соответствия отчета требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, и Решению Грозненской городской Думы от 29.12.2017 года №42 «О бюджете муниципального образования « городской округ «города Грозный» на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» с изменениями. В составе отчета об исполнении бюджета за 9 месяцев 2018 года (далее по тексту - Отчет) имеется:
- Распоряжение Мэрии города Грозного от 20.11.2018года №2289 Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 9 месяцев 2018 года;
-отчет об исполнении консолидированного бюджета муниципального образования города Грозного на 01.10.2018г. (форма №0503317);
- пояснительная записка ГУ Департамент финансов города Грозного;
- справка ГУ Департамент финансов города Грозного по уточнению доходной и расходной части бюджета за 9 месяцев 2018года;
- расшифровка использования средств резервного фонда.
При проведении экспертизы учтены положения Бюджетного кодекса Российской Федерации и «Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании город Грозный» утвержденный решением Совета депутатов города Грозного от 07.04.2016 №15.
Решением Грозненской городской Думы от 29.12.2017 №42 «О бюджете муниципального образования «город Грозный» на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» утверждены следующие основные характеристики бюджета города Грозного на 2018 год:
Общий объем доходов бюджета в сумме 5 834 400,3тыс.рублей в том числе:
- собственные доходы в сумме - 1 727 991,8 тыс.рублей из них:
- налоговые доходы - 1 607 344,1 тыс.рублей;
- неналоговые доходы - 120 647,7 тыс.рублей.
- безвозмездные поступления в сумме 4 106 408,5 тыс.рублей в том числе;
- дотации в сумме - 199 242,7 тыс.рублей;
- субвенции в сумме - 3 907 165,8 тыс.рублей.
Общий объем расходов бюджета в сумме 5 834 400,3 тыс.рублей.
В ходе исполнения бюджета, в соответствии с Решением Грозненской городской Думы от 21.06.2018г. № 22 «О внесении изменений в Решение Грозненской городской Думы от 29.12.2017г. № 42 «О бюджете муниципального образования городской округ «город Грозный» на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» план по доходам бюджета на 2018 год увеличен на сумму 120 615,4 тыс.рублей.
Принятым решением объем собственных доходов в части поступлений налоговых и неналоговых доходов остался без изменений, доходы бюджета по безвозмездным поступлениям из Республиканского бюджета увеличены на 120 615,4 тыс. рублей (или 2,1%) при одновременном уменьшении субвенций на 96 276,5 тыс.рублей.
В результате внесенных изменений уточнённый план по собственным доходам и безвозмездным поступлениям на 2018 год утвержден в сумме - 5 955 015,7 тыс.рублей из них:
- налоговые и неналоговые доходы - 1 727 991,8 тыс.рублей;
- безвозмездные поступления - 4 227 023,9 тыс.рублей.
План по общему объему расходов утвержден в сумме 5 955 015,7 тыс.рублей.
Анализ данных отчета об исполнении бюджета города Грозного за 9 месяцев 2018 года.
В соответствии с представленным отчетом об исполнении консолидированного бюджета по состоянию на 01.10.2018г.,(ф.0503317),план по общему объему доходов бюджета на 2018г.,предусмотрен в сумме - 6 253 187,8 тыс.рублей, план по общему объему расходов в сумме - 6 253 187,8 тыс.рублей.
В ходе проведенного анализа установлено что план по доходам бюджета претерпел изменения в сторону увеличения на сумму – 298 172,1 тыс.рублей, по безвозмездным поступления из республиканского бюджета:
- дотации в сумме - 119 333,8 тыс.рублей;
- субсидии в сумме - 18 375,8 тыс.рублей;
- субвенции в сумме - 40 262,4 тыс.рублей;
- прочие межбюджетные трансферты в сумме 120 200,0тыс.рублей.
В результате произведенных изменений общий план по объему доходов бюджета на 2018 по состоянию на 01.10.2018г., составляет в сумме 6 253 187,8 тыс.рублей из них:
- налоговые и неналоговые доходы - 1 727 991,8 тыс.рублей;
- безвозмездные поступления - 4 525 195,0 тыс.рублей;
С увеличением доходной части бюджета, изменения претерпел план по расходам. Так в результате произведенных изменений общий объем расходов бюджета на 2018 год по состоянию на 01.10.2018г., составляет 6 253 187,8 тыс.рублей.
Анализ поступления доходов за 9 месяцев 2018 года.
Кассовое исполнение бюджета города Грозного по доходам за 9 месяцев 2018 года по состоянию на 01.10.2018г., составило в сумме 4 558 833,8тыс. рублей или(72,9%) от запланированных годовых доходов из них:
- собственные доходы - 1 250 204,5 тыс.рублей;
- безвозмездные поступления - 3 308 629,2 тыс.рублей.
Анализ исполнения доходной части бюджета за 9 месяцев 2018 года показал, что увеличение общей суммы доходов по отношению к доходам за аналогичный период 2017 года составил больше на 442 743,9 тыс. рублей, или на 10.7%.
Сумма собственных доходов городского бюджета за 9 месяцев 2018 года составляет в сумме 1 250 204,5 тыс.рублей по сравнению с аналогичным периодом 2017 года поступление собственных доходов увеличилось на 523 830,1 тыс. рублей, или 72,1 %.
Доля собственных доходов в общей сумме доходов городского бюджета составляет 27,4%, (за 9 месяцев 2017 года доля собственных доходов составляла 17,6%).
Общий объем безвозмездных поступлений за 9 месяцев 2018 года составил в сумме 3 308 629,2 тыс. рублей или 72,6% от общего объема доходов. Объем безвозмездных поступлений по сравнению с аналогичным периодом 2017 года уменьшился на сумму 81 087,4 тыс. рублей или 2,4%.
Анализ произведенных расходов за 9 месяцев 2018 года.
Согласно представленного отчета кассовое исполнение расходной части бюджета города Грозного за 9 месяцев 2018 года составило в сумме 4 558 833,8 тыс. рублей из них ;
01-«Общегосударственные вопросы» - 311 170,5 тыс.рублей;
03-«национальная безопасность» - 34 508,7тыс.рублей;
04-«национальная экономика» - 172 326,7 тыс.рублей;
05-«жилищно-коммунальное хозяйство» - 602 884,4 тыс.рублей;
06-«охрана окружающей среды» - 1 016,9 тыс.рублей;
07-«образование» - 2 777 347,9 тыс.рублей;
08-«культура, кинематография» - 170 008,4 тыс.рублей;
10-«социальная политика» - 113 749,7 тыс.рублей;
11-«физическая культура и спорт» - 20 024,6 тыс.рублей;
14-«межбюджетные трансферты общего характера бюджета субъектов РФ и муниципальных образований» - 6 972,3тыс.рублей.
По сравнению с аналогичным периодом 2017 года, расходы бюджета увеличились на сумму 827 699,8 тыс. рублей, или на 22,1 % .
По результатам проведенного анализа кассового исполнения бюджета за 9 месяцев 2018 года, Контрольно-счетная палата отмечает, что бюджет города Грозного исполнен с профицитом в сумме 348 823,5 тыс. рублей.
Использования средств резервного фонда Мэрии города Грозного.
0Решением Грозненской городской Думы от 29.12.2017 года №42 «О бюджете муниципального образования « городской округ «города Грозный» на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» резервный фонд Мэрии города Грозного утвержден в сумме 45 000,0тыс.рублей.
В соответствии с Распоряжениями Мэрии города Грозного за 9 месяцев 2018 года из резервного фонда использовано средств в сумме 25 743,8 тыс.рублей. Подробная расшифровка направления использования средств резервного фонда представлена вместе с отчетом.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности:
Дебиторская задолженность по состоянию на 01.10.2018 года составляет в сумме 713 412,9 тыс.рублей.
Основная доля задолженности в сумме 490 363,2тыс.рублей или 68,7% приходится по платежам при пользовании природными ресурсами
Кредиторская задолженность по состоянию на 01.10.2018года составляет в сумме 241 470,6 тыс.рублей.
Основная доля задолженности в сумме 169 421,8тыс.рублей или 70,1% приходится на расчеты с плательщиками налоговых доходов.
Заключение.
Проведенный анализ показателей отчета об исполнении бюджета муниципального образования «город Грозный» за 9 месяцев 2018 года не выявил каких-либо нарушений принципов бюджетного финансирования.
Предложения:
Рекомендовать Мэрии города Грозного:
1.Принять меры по снижению дебиторской и кредиторской задолженности.
2. Обеспечить соблюдение требований бюджетного законодательства по исполнению бюджета, в том числе по надлежащему исполнению муниципальных программ.
По результатам экспертизы Контрольно-счетная палата города Грозного считает, что отчет об исполнении бюджета муниципального образования « город Грозный» за 9 месяцев 2018 года подготовлен в рамках действующего бюджетного законодательства, не имеет признаков коррупциогенности.
Зам.Председателя
Контрольно-счетной палаты
города Грозного Анасов Р.Д.